Nueva normativa | Deducir gastos y suministros de tu vivienda habitual si eres autónomo #PAGARED

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El número de autónomos que trabaja desde casa ha crecido bastante en los últimos años. Desde que la crisis llegó a España se ha destruido mucho empleo, por lo que una gran cantidad de profesionales han decidido reinventarse y trabajar en su profesión desde casa.

Es el caso de gran cantidad de profesionales del marketing (consultores SEO, redactores, analistas, community managers, …), arquitectos, atención telefónica, diseñadores gráficos, traductores, programadores y un largo etcétera. De hecho, el teletrabajo en España alcanza ya casi a un 10% de los trabajadores del país.

La situación de estas personas que trabajan desde casa con respecto a los gastos deducibles es realmente difusa. Hay muchas dudas, muchos problemas y líneas muy borrosas entre lo que Hacienda permite y lo que no. Por este motivo, hoy voy a hablarte más sobre los gastos deducibles para autónomos que trabajan desde casa.

Si quieres saber qué gastos puedes incluir para ahorrar en el pago de tus impuestos, sigue leyendo porque es un tema bastante “rebuscado”.

¿Cuáles son los requisitos para deducir un gasto en mi vivienda habitual?

Para deducir un gasto debe cumplir los siguientes requisitos:

Que el gasto esté vinculado a la actividad económica que desarrollas.
Que el gasto esté justificado.
Que el gasto esté registrado dentro de tu contabilidad y puedan justificarse fehacientemente por medios telemáticos.

El origen de la confusión: la sentencia de Madrid

A finales de julio del 2015 esta sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid dictaminó que una autónoma podía deducirse los gastos de suministro (agua, gas, luz y teléfono) de su hogar. Ella había denunciado su situación, por la que tras realizar la declaración de la renta, se le devolvió menos cantidad de la que le correspondería, considerando que había deducido gastos de más.

A partir de esta sentencia muchos autónomos celebraron y pensaron que sería un punto de inflexión, en un punto en el que deducir gastos de suministros desarrollando actividad desde casa implicaba prácticamente hacer malabares. Parecía que la cosa se iba a ir simplificando.

El problema es que Hacienda, en posteriores inspecciones, ha vuelto a “ir en contra” de esta sentencia en otras comunidades autónomas. Lo que ocurre en Madrid no se puede generalizar a toda España y, en la mayoría de ocasiones, tendrías que entrar en un litigio largo y costoso para poder llegar a donde llegó esta autónoma.

La resolución del TEAC

A finales de septiembre de 2015 salió a la luz una resolución del TEAC (Tribunal Económico Administrativo Central) “en contra” de la postura de Hacienda. Según esta resolución, los autónomos podrán deducir gastos de suministros y otras partidas relacionadas con la vivienda que afecten a la actividad económica.

La mala noticia es que la forma de deducir estos gastos es muy difusa. Según la resolución, el criterio para deducir suministros viene dado por los días trabajados, horas, actividad y metros cuadrados que tenga la vivienda.

¿Cómo puedes demostrar las horas que has trabajado? ¿Puedes deducir más un mes que otro si trabajas? Hay muchas preguntas sin resolver y todo ha quedado un poco confuso.

En un principio ahora mismo, tras esta resolución,

30% como límite.

Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo: expectativa vs. realidad

Con la entrada en vigor y publicación en el BOE de la nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, en concreto del artículo 11 de la misma, se presentan novedades en torno a la deducción de gastos de suministros para autónomos que trabajan desde casa. La movida es que al final las expectativas del cambio no coinciden del todo con la moto que se vendió en un principio.

La premisa es que la normativa para que los autónomos pudieran deducir gastos vinculados al desarrollo de su actividad desde su vivienda habitual no era clara; coincidiendo en ello incluso representantes de colectivos de autónomos como el ATA, la UPTA e incluso algunos partidos políticos que se han pronunciado al respecto, como PSOE.

Ciudadanos presentó en su propuesta de reforma de la Ley del Trabajo Autónomo una serie de medidas para regular esta situación. El compromiso estipulado en sus contactos con las distintas organizaciones de autónomos, tal como trascendió en medios de comunicación, era establecer que como máximo los autónomos se desgravaran hasta el 30% de esos gastos, tomando como habitual que estos trabajadores emplearan como máximo el 30% de la vivienda como lugar de trabajo.

En este sentido, a partir de enero de 2018, si afectas la parte proporcional de tu vivienda que usas para trabajar en el Modelo 036, así como los metros totales de tu casa, podrás desgravar en concepto de IRPF el 30% de la parte afectada.

Durante las negociaciones sobre la reforma de la ley de autónomos, todo parecía ir por buen camino. El ATA –la organización representante del colectivo más importante a nivel nacional- publicaba el pasado mes de junio en un artículo denominado Aprobada por unanimidad en el Congreso una gran ley que facilita la vida a los autónomos:

Se establece un 30% de deducción de los gastos de suministros de agua, luz, electricidad y telefonía cuando el autónomo trabaja desde su casa y se establecen deducciones para la manutención afecta a la actividad de hasta 26,67 euros diarios siempre y cuando puedan comprobarse fehacientemente por medios telemáticos (48,08 euros diarios si son fuera de las fronteras españolas).
Sin embargo, la reflejado finalmente en el texto legal ha sido: “En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior“.

Esto traducido y simplificado viene a significar que como autónomo que trabaja desde su vivienda habitual podrás desgravar como máximo el 30% del porcentaje de la vivienda usada como lugar de trabajo. Es decir, que de ese 30% de la casa podrás deducir gastos de suministros en un 30%, el 30% del 30%.

Un trabajador autónomo cuya vivienda habitual tiene 90 m2 y emplea el 15% para la explotación de su actividad, podrá deducirse un 5%, el 30% del 15%

Gastos deducibles del autónomo teletrabajador

Voy a ir hablando de la mayoría de gastos que puedes deducirte y otros que, como he hablado en esa introducción sobre la sentencia del TSJ de Madrid, son más complicados. Allá vamos.

1. Vivienda

Lo primero que se te viene a la cabeza para deducir es la vivienda, ¿verdad? Si trabajas desde casa lo lógico es que, al igual que alguien que trabaja desde un local, tengas derecho a hacerlo.

Pues bien, este es el punto que da menos problemas a la hora de deducirse. Aun así, lo que te puedes deducir depende de si estás en una casa alquilada o en una en propiedad:

Casa en alquiler: puedes deducir el porcentaje de la vivienda que utilices para tu actividad. Por ejemplo, si pagas de alquiler 400 €, la casa tiene 100 metros cuadrados y tú utilizas 25, podrás deducirte 100 € de ese gasto (25%). Debes pedir a tu casero que te realice dos contratos de alquiler, uno como vivienda habitual y otro como centro de trabajo.
Casa en propiedad: puedes deducir los gastos de la comunidad, la amortización de la casa, los intereses de la hipoteca, el seguro del hogar y todos los impuestos relacionados con la propia casa.
Sobre este tema solo hay un pequeño inciso y es que rara vez se hace un contrato de alquiler con IVA. Por lo tanto, si eres autónomo y estás de alquiler solo podrá deducir tu parte del alquiler en términos de IRPF.

2. Suministros

Los gastos de luz, agua, gas, teléfono e Internet son el gran dilema del autónomo que trabaja desde casa. De hecho, sin miedo a equivocarme puedo afirmar que muchísimos autónomos se deducen los gastos de suministros. Se deducen hasta los de la gasolina, los cuales no se pueden deducir salvo que el coche sea de uso exclusivo para la actividad. Según Hacienda, hasta la resolución del TEAC, para poder deducirlos tienes que poder “separar” el gasto que está afectado a tu trabajo y el que genera la casa por la actividad personal.

Eso significa que, por ejemplo, para deducir la luz tendrías que tener dos contadores. Algo completamente irreal y que casi ninguna persona tiene hoy en día. Y no digamos ya con el teléfono o Internet, que la ley deja caer que tendrías que tener dos líneas distintas para poder deducirte el gasto.

Sin embargo, como te he explicado antes, en la actualidad es totalmente factible deducir gastos de suministros como la electricidad, agua, internet e incluso el teléfono.

En definitiva, los suministros están en una línea muy delgada entre lo que Hacienda permite y lo que no. Como regla general y para nada oficial, yo os diría que deducir entre un 10% y un 40% de los suministros podría pasar “desapercibido”, pero también dependerá del inspector que examine tu caso, de las inspecciones aleatorias o de tu declaración de la renta.

3. Otros gastos

Aparte de estos gastos, puedes deducir todo lo que esté relacionado con tu actividad como software, servicios profesionales, productos necesarios para tu día a día y compras de material.

Por ejemplo, si trabajas desde casa y necesitas comprar un ordenador, impresora, ratón, webcam o teclado entre otros puedes deducir ese gasto. Siempre que tenga que ver con la actividad, ya sabes que puedes incluirlo como gasto.

Eso sí, lo que no puedes hacer es comprar 12 portátiles en un año, 7 impresoras o 15 ratones. Al igual que con los suministros, si no viene una inspección no pasará nada, pero como tenga que justificar la compra de un portátil al mes… lo veo realmente difícil.